Ліміти переказів для ФОП з 14 серпня 2026 року: що передбачає Меморандум банків і що вимагає закон

Відповідно до оновленої версії Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг від 14 травня 2026 року банки-учасники застосовують із 14 серпня 2026 року місячні ліміти на операції клієнтів підвищеного рівня ризику, насамперед новостворених та неактивних («сплячих») ФОП: до 600 тис. грн для ФОП 1 групи та до 3 млн грн для ФОП 2 і 3 груп. Ці суми не є законодавчим обмеженням, не змінюють граничний обсяг доходу платника єдиного податку і не означають автоматичного блокування рахунку. Це умови добровільної домовленості банків, які діють паралельно з чинними вимогами фінансового моніторингу.

Що таке Меморандум і який його юридичний статус

Оновлена версія Меморандуму датована 14 травня 2026 року. Первісну редакцію банки підписали у грудні 2024 року (повідомлення НБУ). Меморандум відкритий для підписання всіма надавачами платіжних послуг, які підтримують викладені в ньому принципи; оновлена версія діє лише для тих із них, що її підписали.

Сам документ визначає себе декларацією намірів надавачів платіжних послуг брати участь у застосуванні рівних для всіх учасників ринку заходів на виконання вимог законодавства. При цьому умови застосування ризик-орієнтованого підходу кожен надавач визначає самостійно відповідно до власних політик та чинного законодавства України. Отже, Меморандум не є нормативно-правовим актом і не встановлює обмежень, обов'язкових для всіх ФОП.

Кого стосуються ліміти

Категорії клієнтів

Відповідно до Меморандуму, обмеження (ліміти) банки домовилися вводити для клієнтів підвищеного рівня ризику, зокрема новостворених та неактивних (тих, що відновлюють діяльність, — так званих «сплячих») ФОП. Для юридичних осіб передбачено окремі ліміти для нових і неактивних клієнтів, у яких виявлено більше двох ознак компанії-оболонки; вони не є предметом цієї статті. Щодо ФОП на загальній системі оподаткування або на спрощеній системі 2–3 груп вивчення клієнта відбувається відповідно до власного ризик-орієнтованого підходу банку; для всіх інших ФОП здійснюється моніторинг ділової активності за рахунками за тим самим підходом.

Хто вважається новоствореним або неактивним ФОП

Меморандум згадує новостворених та неактивних (що відновлюють діяльність) ФОП зі стажем діяльності до 6 місяців із сумою річного доходу згідно з 1 групою оподаткування як клієнтів високого ризику: для них запроваджується поглиблене вивчення мети відкриття рахунку та бізнес-діяльності (суть, масштаб і вид діяльності, обсяг операцій, які клієнт планує проводити протягом місяця) і посилений моніторинг з урахуванням суми середньомісячного доходу за 1 групою. Оцінку ризику конкретного клієнта банк здійснює за власними процедурами, тому один і той самий ФОП у різних банках може бути оцінений по-різному.

Кого ліміти не стосуються

Згідно з Меморандумом, зазначені обмеження не поширюються на клієнтів, які провадять діяльність у правовому полі, підтримують економіку через ведення прозорої діяльності, своєчасно та в повному обсязі сплачують податки, офіційно працевлаштовують персонал тощо. Кожен банк також самостійно визначає виключення для низькоризикових операцій, на які ліміт може не поширюватися (наприклад, сплата податків чи комунальних послуг).

Суми лімітів та етапи їх застосування

Наведені суми є граничними («до») і встановлюються для клієнтів підвищеного рівня ризику. Строки відраховуються від дати підписання змін до Меморандуму: через три місяці (14.08.2026) та через шість місяців (14.11.2026). Оскільки оновлена версія діє лише для банків, що її підписали, актуальні умови та дату застосування доцільно уточнювати безпосередньо в банку.

Перекази фізичних осіб на рахунки ФОП з 01.09.2026

Окремо Меморандум передбачає, що обмеження на операції фізичних осіб, які не мають підтверджених джерел доходів, починаючи з 01.09.2026 поширюються і на перекази на рахунки юридичних осіб та ФОП (раніше — на рахунки фізичних осіб). За відсутності документального підтвердження доходів для клієнтів високого рівня ризику встановлюється ліміт до 50 тис. грн на місяць, для клієнтів середнього та низького рівнів ризику — до 100 тис. грн на місяць. За наявності документально підтверджених доходів перекази здійснюються в межах підтвердженого доходу. Це може позначатися на надходженнях ФОП від покупців — фізичних осіб без підтверджених доходів.

Що відбувається у разі перевищення ліміту

Меморандум не містить положень про автоматичне блокування рахунку чи відповідальність клієнта за перевищення ліміту: передбачено механізм підвищення ліміту за запитом клієнта. Водночас у разі виявлення індикаторів ризику банк вживає заходів відповідно до Положення НБУ № 65 і може здійснити додатковий фінансовий моніторинг, зокрема попросити підтвердити походження коштів та економічний зміст операції. На практиці для цього можуть бути запитані:

• договори з контрагентами;
• рахунки, акти виконаних робіт, накладні;
• інші документи, що пояснюють призначення платежу та походження коштів.

Якщо встановлений ліміт не відповідає потребам бізнесу, Меморандум передбачає можливість звернутися до банку із запитом про його підвищення з обов'язковим документальним підтвердженням необхідності (сезонність, капітальні витрати тощо) та спроможності здійснювати операції в заявлених обсягах.

На що банки звертають додаткову увагу

Відповідно до Меморандуму, у разі виявлення індикатора або сукупності індикаторів ризику (зокрема, але не виключно) банк вживає заходів згідно з вимогами постанови НБУ № 65. До таких індикаторів віднесено:

• різке збільшення кількості операцій за рахунком ФОП від різних контрагентів (фізичних осіб, ФОП);
• нульовий залишок на рахунку ФОП на початок і на кінець дня;
• нетипове збільшення кількості вхідних операцій на поточний рахунок ФОП від фізичних осіб за день у 2 рази і більше, що не відповідає особливостям ведення бізнесу;
• дроблення переказів, зокрема круглими сумами, від одного або на одного контрагента впродовж місяця (якщо інше не передбачено бізнес-моделлю).

ФОП як частина групи пов'язаних компаній

Меморандум посилається на лист НБУ від 01.11.2024 № 25-0005/82615, яким визначено ознаки належності клієнтів до групи пов'язаних компаній (перелік не є вичерпним):

• спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
• спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайт);
• спільні власники, представники, бухгалтери, довірені особи;
• відсутність у ФОП необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність із юридичною особою;
• значні надходження на рахунок ФОП від юридичної особи або інших суб'єктів господарювання групи;
• сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові та інформаційні послуги, реклама тощо);
• надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
• значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
• здійснення ФОП протягом двох–трьох місяців фінансових операцій на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік для обраної групи платників податків;
• використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб'єктами господарювання.

За наявності таких ознак банки застосовують практику об'єднання ФОП та юридичних осіб у групу.

Що вимагає закон про фінансовий моніторинг

Належна перевірка клієнта

Відповідно до статті 11 Закону № 361-IX, банк зобов'язаний здійснювати кожен із заходів належної перевірки, а обсяг дій визначає з урахуванням ризик-профілю клієнта, зокрема рівня ризику, мети ділових відносин, суми операцій, регулярності або тривалості відносин. Банк має право витребувати, а клієнт зобов'язаний подати інформацію (офіційні документи), необхідну для належної перевірки. Ці вимоги діяли й до 14 серпня 2026 року: Меморандум нового обов'язку не створює.

Підозрілі операції

За статтею 21 Закону № 361-IX, фінансові операції вважаються підозрілими незалежно від суми, якщо банк має підозру або достатні підстави для підозри щодо їх зв'язку зі злочинною діяльністю чи фінансуванням тероризму. Тобто підозра не прив'язана до сум 600 тис. грн або 3 млн грн. Стаття 23 регулює зупинення фінансових операцій.

Відмова в обслуговуванні або операції

Стаття 15 Закону № 361-IX зобов'язує банк відмовитися від встановлення (підтримання) ділових відносин чи проведення операції, зокрема у разі встановлення клієнту неприйнятно високого ризику або ненадання необхідних для належної перевірки документів чи відомостей. Крім того, банк має право відмовитися від проведення підозрілої операції.

Роль Національного банку

Порядок виконання банками вимог закону деталізує постанова Правління НБУ від 19.05.2020 № 65, якою затверджено Положення про здійснення банками фінансового моніторингу (діє у редакції зі змінами). Це підзаконний нормативний акт, на відміну від Меморандуму. Саме в межах закону та цього Положення банки організовують власні процедури перевірки клієнтів і операцій.

Банківський переказ і податковий дохід: різні показники

Місячний ліміт Меморандуму та граничний обсяг доходу платника єдиного податку вимірюють різні речі, застосовуються різними суб'єктами й мають різну правову основу.

Відповідно до статті 292 Податкового кодексу, доходом ФОП — платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій) формі, а також у матеріальній чи нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 (пп. 1 п. 292.1). Пункт 292.11 окремо перелічує суми, які до доходу не включаються, а пункт 292.14 встановлює, що визначення доходу здійснюється для цілей оподаткування єдиним податком і для права перебувати на спрощеній системі. Дохід визначається на підставі даних обліку, який ведеться відповідно до статті 296 Кодексу (п. 292.13).

Граничні обсяги доходу на 2026 рік визначаються у розмірах мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня (8 647 грн), відповідно до статті 291 Кодексу:

Які надходження не включаються до доходу ЄП

Не всі рухи коштів на рахунку є оподатковуваним доходом. Пункт 292.11 Кодексу, зокрема, виключає з доходу:

Практичні кроки для ФОП та бухгалтера

• Уточнити правила банку. З'ясувати, чи приєднався банк до оновленого Меморандуму, чи віднесено ФОП до новоствореної або неактивної категорії, який ліміт застосовано і з якої дати. Сума з Меморандуму не обов'язково однаково діє для кожного рахунку.
• Підтримувати актуальними відомості про діяльність. Після паузи, зміни характеру роботи або очікуваних обсягів доцільно повідомити банку про зміни й надати запитані документи.
• Зберігати підстави операцій. Договори, рахунки, акти, накладні та інші документи мають відповідати конкретним платежам. Вони допомагають пояснити економічний зміст операції, проте сама наявність документів не скасовує права банку провести перевірку.
• Заздалегідь планувати великі обсяги. Якщо очікуються сезонні надходження або капітальні витрати, доцільно звернутися до банку із запитом про підвищення ліміту з документальним підтвердженням.
• Відокремлювати контроль податкового доходу. Річний ліміт для групи перевіряється за Податковим кодексом за даними обліку, а не за місячними сумами Меморандуму.
• Відповідати на запити банку по суті. Посилання лише на невичерпаний податковий ліміт не замінює документів, запитаних для належної перевірки.
• Врахувати надходження від фізичних осіб. З 01.09.2026 ліміти для фізичних осіб без підтверджених доходів поширюються на перекази на рахунки ФОП, що може вплинути на розрахунки з такими покупцями.
• Врахувати другий етап. З 14.11.2026 у банках-учасниках передбачено зниження лімітів до 400 тис. грн та 1 млн грн.

Висновок

Новина від 14 серпня стосується насамперед банківської практики обслуговування новостворених і неактивних ФОП, а не зміни правил спрощеної системи оподаткування чи запровадження нового закону про фінансовий моніторинг. Суми 600 тис. грн та 3 млн грн є умовами добровільного Меморандуму для клієнтів підвищеного ризику, які застосовують банки-учасники; вимоги закону та Положення НБУ № 65 діють незалежно від них. Для добросовісного підприємця ключове значення мають три речі: знати правила свого банку, мати документи на операції та окремо контролювати податковий дохід.

Нормативна основа: Закон України від 06.12.2019 № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (статті 11, 15, 21, 23); постанова Правління НБУ від 19.05.2020 № 65 «Про затвердження Положення про здійснення банками фінансового моніторингу»; Податковий кодекс України (статті 291, 292, 296); Меморандум про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг (оновлена редакція від 14.05.2026). Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Умови застосування лімітів залежать від політики конкретного банку. Для остаточного рішення в конкретній ситуації рекомендується звертатися до обслуговуючого банку та до контролюючого органу (ДПС).